企业内部审计的流程和方法有哪些?

文章作者：德越智企

发布时间：2022-11-17

　　伴随企业的快速发展，现如今对于企业来说，为了使公司获得更好的经营发展，很多情况下公司都会根据经营需要适时开展内部审计。那企业内部审计的流程和方法有哪些?

　　1、公司内部审计的流程

　　一般来说，公司开展内部审计，大致按照如下流程来进行：

　　一、审计立项及授权

　　审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

　　二、审计准备

　　在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订内部审计工作计划。

　　三、初步调查

　　包括审计座谈会、实地考察、研究文件资料、编写初步调查说明书。

　　四、分析性程序及符合性测试

　　包括分析性程序、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性。

　　五、实质性测试及详细审查

　　包括实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

　　六、审计发现和审计建议

　　内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

　　七、审计报告

　　包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告、审核并报送审计报告。至此，内部审计流程基本完成。

　　2、公司内部审计工作方法

　　而有关于公司内部审计工作方法，具体来说，审计人员在开展内部审计期间，采取的内部审计工作方法主要有：

　　(1)审查书面资料的方法。这些方法包括：核对法、审阅法、复算法、比较法、分析法、逆查法、顺查法、抽查法、详查法等等。

　　(2)证实客观事物的方法。这类方法主要有盘点法、调节法和鉴定法等。

　　(3)审计调查方法。审计调查方法包括观察法、查询法、函证法、专题调查法等。

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