哪些费用发票可以抵扣企业所得税?

文章作者：德越智企

发布时间：2022-10-19

　　现在很多的企业在经营过程中，都是需要做记账报税的，但经营过程中有些发票是可以记账报税的，能够为公司节约成本。但是也不是说有的发票都可以记账报税，所以公司经营者们需要提前了解哪些费用发票可以抵扣企业所得税?

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，在计算企业的应纳税所得额时，成本、费用、损失、按照规定计算的固定资产折旧、年度利润总额12%以内的公益性捐款、存货成本等可以扣除，所得税是按利润进行交税的，也不是所有的税都可以在税前抵扣的，如果你没有利润就不用交所得税。

　　哪些费用的发票可以抵企业所得税吗?

　　一、成本类

　　1、实际发生的与公司主营业务相关的票据

　　2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税

　　Part 1生产企业

　　发票种类：采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

　　Part 2商贸企业

　　发票种类：购进的商品发票。

　　Part 3服务行业

　　发票种类：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

　　二、费用类

　　1、管理费用

　　Part 1办公费

　　发票种类：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

　　1、个人的电话费可以开具个人名称，前提此人属于该公司员工

　　2、办公用品需要明细

　　Part 2交通费

　　发票种类：公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

　　说明：无限制但得在合理范围内

　　Part 3差旅费

　　发票种类：住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

　　说明：票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致

　　Part 4福利费

　　发票种类：住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

　　说明：不能超过工资薪金总额14%

　　Part 5车辆使用费

　　发票种类：公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

　　说明：

　　1、公司名下车辆发生的费用

　　2、有租车发票后车辆视同自有，可以报销车辆所有费用

　　Part 6租赁费

　　发票种类：租车发票、租房发票、设备租赁发票。

　　说明：承租方为个人的可以去税务局代开发票

　　Part 7固定资产

　　发票种类：房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

　　说明

　　1、单价5000元以下可记入办公费

　　2、根据使用年限，逐年摊销抵扣

　　Part 8工资、社保与公积金

　　发票种类：有员工签字的工资表;银行扣款回单及社保缴费明细;银行扣款回单及公积金缴费明细。

　　说明：

　　1、社保、公积金、工资，三项申报标准需一致

　　2、工资5000元以上部分要缴纳个税，有专项附加扣除的需要填写完整

　　Part 9残保金

　　发票种类：银行扣款回单。

　　说明:企业安排残疾人就业可以减免残保金

　　Part 10招待费

　　发票种类：餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

　　说明:不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，孰低原则

　　2、销售费用

　　Part 1广告及业务宣传费

　　发票种类：宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

　　说明:广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　Part 2运输费、装卸费、包装费、展览费

　　发票种类：铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;入舱费、理舱费、平舱费;包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

　　说明:无限制但得在合理范围内

　　Part 3租赁费

　　发票种类：场地租赁、设备租赁、汽车租赁、会场租赁等的费用发票。

　　说明:租赁费不包括融资租赁费

　　3、财务费用

　　说明:民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分

　　Part 1利息支出

　　发票类型：短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

　　Part 2汇兑损失

　　发票类型：外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

　　Part 3手续费

　　发票类型：银行转账手续费、网银服务费，债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

　　4、税金及附加

　　发票类型：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

　　说明

　　1、公司名下有房需要做房产信息备案，每年4月及10月申报

　　2、印花税需根据合同内容申报

　　重点说明：

　　1、发票需要开具本公司名称和税号;

　　2、小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%，100万-300万元之间的税率为10%;

　　3、2021年1月1日到2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

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