具体哪些情况可以零申报?零申报的误区有哪些?

文章作者：德越智企

发布时间：2022-10-19

　　现在伴随经济的快速发展，很多的企业在经营期间，根据国家相关政策要求，在一些特定情况下是可以进行零申报的。那么，具体哪些情况可以零申报?零申报的误区有哪些?

　　1、哪几种情况可以零申报

　　这些情况主要包含：

　　(1)增值税零申报

　　增值税可零申报的情形：小规模纳税人应税收入是0，一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额。

　　(2)企业所得税可零申报

　　企业所得税可零申报的情形：纳税人当期没有经营，进行零申报的企业。

　　(3)其它税种零申报

　　其它税种可以零申报的情形：计税依据为0时。

　　综上，当企业在纳税申报的所属期内，没有发生应税收入(销售额)，同时也没有应纳税额的情况，才可以零申报。

　　2、零申报的误区有哪些?

　　这些误区主要有：

　　(1)零税款=零申报?

　　举例来说，若公司为增值税小规模纳税人，当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，在申报时，是否可以做零申报?

　　答：不可以。不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。

　　(2)零销项=零申报?

　　举例说明，公司新开立，没有发生收入，但已经发生增值税进项，并取得增值税专用发票，已按照有关规定做认证处理，公司可以做零申报吗?

　　答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次，产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。

　　(3)免税收入=零申报?

　　举例为：公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部符合免税条件，可以做零申报吗?

　　答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。

　　(4)已缴纳税款=零申报?

　　例如，公司为小规模纳税人，当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，那么，公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?

　　答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

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