母公司与子公司存在业务关系,有哪些税收风险_「德越智企」
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母公司与子公司存在业务关系,有哪些税收风险
发布者:德越智企 点击: 发布时间:2021-09-28

都说母子之间感情深厚,母公司和子公司之间肯定有某种“亲情”关系。在日常业务中,母公司和子公司之间必然会有业务往来。很多人认为既然是家族企业,税收上肯定会有家族关系。母公司和子公司之间的相关业务有哪些税务规定?今天,德国、越南、智利将详细回答这个问题。以下是两家母公司之间业务往来中的税务相关问题:

一家公司拥有自己的办公楼。由于发展需要,公司成立了子公司。子公司在母公司办公楼工作,但母公司不向子公司收取场地租金。由于是直属子公司,母公司在企业所得税中不将免费提供办公场所作为销售处理。根据我国税法规定,母公司向子公司提供服务所发生的费用,按照独立企业公平交易原则,应作为企业的正常劳务费用处理。因此,税务机关在处理母公司免费向子公司提供办公场所的问题时,可以要求母公司按照规定缴纳增值税和企业所得税。

另一个常见的业务是,母公司向其子公司免费提供资金。我国《税收征收管理法》规定,关联企业之间的资金往来,应按独立企业的业务往来收取和支付。如果为了逃避应纳税款而不在独立企业之间收取价款和费用,税务机关有权进行调整。另外,母公司将借入的资金无偿提供给子公司,支付的利息费用为无关收入,不能在所得税前扣除,子公司因无法取得发票,不能在税前扣除。

因此,母子公司之间的关联业务仍然存在许多涉税风险。母公司除了免费提供办公场所和资金外,还为子公司缴纳社保公积金,母公司奖励子公司优秀员工,这些都需要关注涉税风险。母公司为在子公司工作的员工支付的“五险一金”费用应由子公司支付,税前扣除。同样,母公司给予子公司员工的奖励,母公司不能税前扣除。

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