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90%的企业不知道在扩张时是设立子公司还是成立分公司好
发布者:德越智企 点击: 发布时间:2021-10-07

当企业发展到一定阶段,设立分公司或子公司是很自然的事情。设立分公司或子公司不仅给企业带来直接或间接的实际利益,而且有助于企业有效规避重大法律风险。然而,调查显示,90%以上的企业没有认真考虑甚至科学地设立分公司或子公司。下面这篇文章要认真研究。

设立子公司还是成立分公司好

分公司和子公司的区别是什么

分行是与总行相对应的法律概念

分行是总行直属的直接从事经营活动的分行。分公司虽然有“公司”二字,但并不是真正意义上的独立公司。分公司不是独立法人,没有独立的法律地位。由于分公司不具有法人资格、独立的法律地位和独立的民事责任,其民事责任由总公司承担。

子公司是与母公司相对应的法律概念。子公司是具有独立法人资格的新公司,可以独立承担民事责任,这是子公司与分公司的重要区别。一般来说,母公司拥有子公司更多的股份,对子公司的事务有决策权。子公司实际上由母公司控制。有的母公司不持有子公司的绝对控股地位,股份比例小。然而,母公司通过签订一些特殊协议,使子公司处于母公司的实际控制之下。

税收视角的差异

分公司不是独立法人,其损益应与总公司合并计算纳税(所得税)。

子公司是独立法人,母子公司要分开纳税,只有在税后利润中,子公司才能按照股东持有的股份分配股利。

如果公司扩张之初利润很高,那么设立子公司更有优势。在盈利的情况下,子公司可以享受当地政府提供的各种税收优惠和其他业务优惠。

如果公司在扩张时容易亏损,那么设立分支机构更有优势,可以减轻总公司的税务负担。将分公司的亏损转到总公司,计算应纳税额。比如总公司已经很成熟了,盈利能力很强,要交很多税。分公司的亏损可以减轻总公司的税务负担。整体利益最大化。

设立子公司的好处:

1、子公司是独立法人,只承担有限债务责任;子公司无论欠多少债,母公司只以出资承担责任。子公司的破产不会影响母公司的安全。但是,分行的所有负债必须由总行承担。

2.子公司对母公司的报告一般限于公司对股东的义务,子公司的其他股东与母公司是合作关系,是股东之间的关系。而不是与母公司的员工关系。但是分公司的员工一般都是总公司的员工,总公司占主导地位。

3.子公司为独立法人,所得税独立征收。子公司可以享受所在省、直辖市、地级市向当地公司提供的各种税收优惠待遇。

分支机构作为总行的一部分,驻扎在其他省份,由于税收转移问题,大多数省份不愿意为其提供更多的税收优惠政策和其他配套政策。

4.对于进行内部创业的公司,可以考虑采用子公司的形式,让公司的各个骨干去子公司开拓新的市场。比如母公司出资67%,两位关键员工分别出资13%和10%。剩余10%的股份用作子公司的股权激励。

设立分支机构的好处

1、分公司一般容易操作,编制相对简单,财务会计制度要求相对简单;不一定要请会计师做账,用总公司的会计师就行了,分公司可能比分公司节约更多的成本;

2.分公司不是独立法人,需要在所在地缴纳增值税,所得税由总公司汇总缴纳。省了不少税。

分公司在经营初期,经常亏损,但亏损可以抵消总公司的利润,减轻集团企业的整体税负;

3.分公司和总公司之间的资产转移是灵活的,因为不涉及所有权的变更,不需要签订各种合同和缴纳各种税费。人员流动也很灵活,不需要重新签订劳动合同。但子公司和母公司是不同的劳动合同主体,人员调动需要重新签订劳动合同。

4.分公司不需要设计章程、三会一楼、股东会、董事会、监事会、经理层。分公司的总经理只需要一个负责人。

从上面可以看出,子公司和分公司的税收优惠差别很大。公司和企业在选择组织形式时,要认真比较,统筹兼顾,正确规划。但总的来说,这两种组织形式最重要的区别在于:

子公司是独立的法人实体,在设立国被视为居民纳税人,通常承担与该国其他公司相同的综合纳税义务。分支机构不是独立的法人实体,在分支机构所在国被视为非居民纳税人,只承担有限的纳税义务。分公司发生的损益应与总公司合并,即“合并报表”。

我国税法还规定,公司下属分支机构缴纳的所得税有两种形式:一种是自主申报纳税;一是并入总公司纳税。哪种纳税形式取决于公司下属分支机构的性质——是否是企业所得税的独立纳税人。

这里必须指出,海外分支机构和总部利润的合并计算影响到居住国的税收负担。至于分支机构所在的东道国,往往需要对归属于分支机构本身的收入征税,也就是实行所谓的收入来源税收管辖。但是在国内设立的分公司不存在这个问题,企业在税务筹划时要注意这一点。

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