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企业如何进行税务零申报,有什么风险
发布者:德越智企 点击: 发布时间:2021-10-08

企业熟悉零申报,但长期零申报或负申报属于异常申报,应纳入重点监控对象,也存在税务风险。那么,如何定义零声明呢?为什么要纳入重点监控?长期零申报会有什么后果?详细回答听小金块。

一、零申报的定义

1.根据国家税务总局流转税管理一司发布的通知(国[1997]2号),增值税零申报的定义最早,即“零申报是指一般纳税人的纳税申报既无销项税额,也无进项税额,应纳税额为零”。

2.根据《国家税务总局关于纳税人纳税申报时间合理退化的公告》(2016年国家税务总局公告第6号),“城市维护建设税和增值税、消费税附加教育费附加免征零申报”。

注:零申报是指企业在纳税申报期内没有发生应纳税所得额。这种情况一般存在于没有经营或者没有如实申报当期收入的情况下。

什么是长期?一般情况下,税务机关确定半年以上为长期,虽然具体期限由各省市税务机关确定。

第二,为什么会有零申报

1.工商登记改革后,市场主体已申请营业执照。但由于未获得相关部门批准或不确定从事何种经营活动等各种原因,长期未发生经营活动的案件数量有所增加,导致零申报。税务机关告诉你,放心,零申报是正常申报。

2.纳税人在开业后处于筹建期,但不代表纳税人可以随意申报,先看相关政策:

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)关于开办费(筹)的处理:开办费(筹)在新税法中未明确列为长期待摊费用,可在企业开始经营当年一次性扣除,也可按照新税法关于长期待摊费用的处理规定办理,但一经选择,不得变更。企业在新税法实施前一年的未摊销开办费,也要按照上述规定执行。

根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号),企业开始生产经营的年度为计算企业损益的年度。企业在从事生产经营前的准备活动中发生的准备费用,不计入当期损失,但应符合《国家税务总局关于企业所得税若干税务问题的通知》(国税函[2009] 90号)的规定

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)关于筹建期业务招待费税前扣除问题:企业筹建期与筹建活动有关的业务招待费,可按实际发生额的60%计入企业筹建费用,并按有关规定税前扣除;发生的广告费、业务推广费可按实际发生额计入企业准备费用,并按有关规定税前扣除(国税函〔2009〕98号第九条)。因此,纳税人必须按照相关规定进行申报。

税务机关告诉你,如果企业处于筹建期,就要按照相关政策规定收取费用并税前扣除,准确判断筹建期结束时间,正确申报。

3.成本>总收入。纳税人为了避免麻烦,觉得自己无论如何都在赔钱。即使他们有收入,也会违规零申报。

税务机关告诉你,你的行为是错误的,因为你的处理可能会人为地将损失转移到未来的年报中,这将人为地延长损失可以弥补的期限,并可能承担不良后果。

4.当期有收入,但为了偷税漏税,虚报零申报。税务机关告诉你,你有大问题,你的行为涉嫌虚假申报,导致少缴税款和偷税漏税,只能对你采取法律措施。

三、长期零申报的后果

1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围,按照相关规定进行纳税评估。在考核过程中,他们发现存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求他们缴纳当期税款和滞纳金,并可按规定处以罚款。情节严重的,移送检查;

2.如果纳税人是出逃户,将按规定列入重大失信名单,并向社会公布。同时,该系统还将用于检查“受票人”是否存在善意取得虚假增值税发票、恶意串通等行为。,并按规定进行查处。同时,逃逸家庭的纳税人将被直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人的后果;

3.对于长期零申报且持有发票的纳税人,发票将在版本和数量上有所减少。同时,可以要求纳税人定期到税务机关检查发票的使用情况;

4.经核实后,税务机关可以按照有关规定使用成本公式核实纳税人的收入。

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