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个体工商户缴纳个人所得税流程及注意事项
发布者:德越智企 点击: 发布时间:2021-10-09

根据有关规定,个体工商户是个人所得税的法定扣缴义务人,有依法代扣代缴个人所得税的法定义务,即个体工商户向职工缴纳应纳税所得额(包括现金缴纳、转账缴纳和以有价证券、实物等形式缴纳)时,应当代扣代缴个人所得税。

个体工商户的定义

(一)依法取得个体工商户营业执照,从事个体工商户的生产经营;

(二)经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

(三)从事个体生产经营的其他个人。

个体工商户生产经营所得

(一)从事工业、手工业、建筑业、运输业、商业、餐饮业、服务业、修理业等行业的个体工商户的生产经营所得;

(二)经政府有关部门批准并取得许可证从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人取得的收入;

(三)其他个人从事个体工商业生产经营的所得;

(四)上述个体工商户和个人取得的与生产经营有关的应纳税所得额。

应纳税所得额的计算方法

根据《个体工商户个人所得税办法》第七条规定,个体工商户的生产经营所得,为每一纳税年度的总收入扣除成本、费用、税金、损失、其他费用和以前年度的亏损后的应纳税所得额。

个人所得税缴纳期限

个体工商户生产经营所得应纳税额按年计算,按月预缴。纳税人应当在次月十五日内预缴,并在年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。

个体工商户的下列费用不得扣除

1.个人所得税;

2.滞纳金;罚款、罚金和罚没财物的损失;

3.不符合扣除要求的捐赠费用;

4.赞助支出;

5.个人和家庭支出;

6.与生产经营收入无关的其他费用;

7.国家税务总局规定不得扣除的支出。

个体工商户应主动向税务机关申请扣缴税款凭证,据以向纳税人抵扣税款;

应设置扣缴税款账簿,正确反映个人所得税的扣缴情况,并如实填写《个人所得税扣缴报告表》;

每月扣缴的税款应于次月7日前缴入国库,并向主管税务机关报送《个人所得税代扣代缴报告表》、代扣代缴税款凭证、已缴纳个人所得税明细清单,包括每个纳税人的姓名、单位、职务、收入和纳税情况以及税务机关要求的其他有关资料。

此外,个体工商户按账纳税,应正确办理代扣代缴税款的核算,在扣除税款时借记“应付工资”等科目,在实际缴纳时贷记“应付税款”科目,借记“应付税款”科目,贷记“现金”和“银行存款”科目。

个体工商户违反规定未报送或者报送虚假纳税资料的,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得扣除费用。个体工商户应扣缴的税款(纳税人拒绝扣缴,扣缴义务人已及时向税务机关报告的除外),由业主缴纳应扣缴的税款和相应的滞纳金或罚款。

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